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强化商业银行内控制度建设
从我国商业银行现行内部控制制度来看，一个显而易见的问题是内部控制制度本身的不完善以及部门控制制度之间的相互脱节，为此，应积极采取各种措施，强化商业银行内控制度建设。
(一)首先要树立对内控制度建设重要性的正确认识，解决思想观念落后的问题
思想是行动的指南，管理层在控制环境中发挥着重要的作用，其管理思想和经营作风是经营活动的基础和指南，也是进一步制定发展目标的方向。如果管理层不愿意设立适当的控制或不能遵守已建立的控制，那么，控制环境将受到很不利的影响。管理者只有认识到内控制度的重要性，才能在思想上引起高度重视。只有从思想上重视了，内控工作岗位的人员设备安排、制度建设等方面的问题才会得到解决，这些问题解决了，干好内控工作也就有了思想基础。
(二)必须建立有效的内部控制制度
俗话说，没有规矩不成方圆。对于银行内控工作来讲，这个规矩除了包含国家有关的内审工作法规、条例等之外，主要就是内控制度，制度是做好工作的基本保障。要建立有效的内控制度，需要从以下几个方面着手：一是要对岗位进行合理有效的分工，这是实施内部控制制度的基础，商业银行要制定出切合实际的业务操作规程，明确各岗位或员工在业务操作中的责权划分，按各自的工作性质、权限承担相应的工作责任。二是建立实施权利约束机制。商业银行各项业务实施，应遵循相互牵制原则。即一项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成，杜绝任何个人包办业务处理的全部环节。在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督。通过权力相互约束机制，有效避免风险的发生。三是做好内控档案管理制度建设，建立责任档案备查制度。要求商业银行把内部控制的各个互不干涉和措施形成文字材料，有章可查。包括建立全员岗位说明书、业务操作规程手册、建立授权审批权限文件，对每个岗位的工作内容、职责、上下关系和岗位任职条件、业务操作流程进行明确规定，让相关人员了解，使每人都知道本人在处理业务时所处的位置，前后作业环节，所应承担责任等，增强内控制度的可操作性，为明确责任建立备查档案。四是建立违规必究的处罚机制。防止重检查轻整改现象，必须树立内控规章制度的权威。
(三)必须建立强有力的内控监督机构，加强内控队伍建设，这是确保内控制度执行的基础
商业银行要建立内控建设领导小组及相应的内控组织机构，统一领导，保证组织机构的独立性和权威性。要选拔一些熟悉业务、有责任心、作风正派的骨干力量组成内控组织机构，专职负责内控工作，从根本上解决人员少、素质低、责任心差问题。内控监督机构必须在形式上和实质上保持独立。
(四)建立执行内控制度立体评价体系
内控制度建设、执行情况是一个持续改进的过程，在这个过程中，银行内控制度评价发挥着重要的作用。通过对内控制度建设、执行情况作出适宜和有效性的评价，同时找出内控制度的不足和疏漏，研究对策措施，促进银行内控建设不断得到改进。一是构建有效的内控内部评价体系。组织建立具有独立地位、能够运用适当的评价方法和专业技术的内控评价部门，保证其内控评价的客观性和公正性。二是充分借助外部评价机构，实施外部评价。要充分重视内部评价部门和社会中介机构对内控制度的评价，听取他们对内控制度建设、执行效果、改进措施的意见和建议，促进商业银行内控制度建设走健康发展道路，提高内控制度建设的速度。
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